Información general

Triodos Bank, con sede social en Nieuweroordweg 1, Zeist, Países Bajos, es una sociedad anónima que se rige conforme a las leyes holandesas.

Bases de consolidación

Las cuentas anuales de Triodos Bank han sido elaboradas conforme a las disposiciones que regulan las cuentas anuales de los bancos, recogidas en la sección 14 del título 9 del Libro 2 del Código Civil de los Países Bajos. Las cuentas anuales se refieren al trigésimo segundo ejercicio contable de Triodos Bank NV.

Conforme al artículo 2:402 del Código Civil de los Países Bajos, la cuenta de pérdidas y ganancias de la sociedad (no consolidada) comprende únicamente un desglose del resultado neto en los apartados de ‘Resultado de participaciones en empresas’ y ‘Otros resultados’.

Estos estados financieros han sido elaborados sobre la base de un supuesto funcionamiento normal de la sociedad.

Principios contables

Consideraciones generales

Salvo indicación contraria, los activos y pasivos se consideran según su valor de coste. Para las deudas a cobrar, se tendrá en cuenta una posible provisión por dudoso cobro.

Un activo se incluye en el balance cuando es probable que los beneficios económicos previstos para el futuro que sean atribuibles a este activo reviertan en Triodos Bank y que el coste del activo pueda ser evaluado de forma fiable. Un pasivo se incluye en el balance cuando se prevé que tenga como consecuencia una salida para Triodos Bank de recursos que supongan beneficios económicos, y que el importe del pasivo pueda ser evaluado con suficiente fiabilidad.

Un ingreso se reconoce en la cuenta de pérdidas y ganancias cuando se produzca un incremento de la futura capacidad económica, en relación con un aumento de un activo o una disminución de un pasivo, y cuyo importe pueda ser evaluado de forma fiable. Un gasto se reconoce cuando se produzca una disminución en la capacidad económica en relación con una disminución en un activo o un aumento de un pasivo, y cuyo importe pueda ser evaluado de forma fiable.

Si una transacción tiene como resultado una transferencia de futuros beneficios económicos, o cuando todos los riesgos derivados de un activo o de un pasivo se transfieran a una tercera parte, dicho activo o pasivo dejará de incluirse en el balance. No se incluyen en el balance los activos y pasivos cuyos beneficios económicos no sean probables, o cuando éstos no puedan ser evaluados con suficiente fiabilidad.

Los ingresos y los gastos se atribuyen al período con el que guarden relación o en el que se preste el servicio. Los ingresos se reconocen cuando Triodos Bank haya transferido los riesgos y beneficios derivados de la propiedad de los bienes al comprador.

Los ingresos por intereses y comisiones procedentes de préstamos no se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias si se considerasen de dudoso cobro.

Los estados financieros se presentan en euros, divisa de funcionamiento de Triodos Bank. Todas las cifras financieras en euros han sido redondeadas a la unidad de millar más próxima.

Uso de estimaciones e hipótesis en la elaboración de las cuentas anuales

Para la elaboración de las cuentas anuales consolidadas, Triodos Bank debe hacer estimaciones e hipótesis relativas a los importes de activo y pasivo y los activos y pasivos contingentes registrados a la fecha del balance, así como los ingresos y costes del ejercicio. Se trata principalmente de los métodos para determinar las provisiones por deudas de dudoso cobro, el valor real de los activos y pasivos, así como el deterioro de los mismos. Para ello, deben valorarse las situaciones basándose en los datos e informaciones financieros disponibles. Para algunas categorías de activos y pasivos, el riesgo de estimación inherente puede ser más elevado como resultado de la falta de liquidez en los mercados correspondientes. Si bien estas estimaciones se realizan según el leal saber y entender de la Dirección respecto de la situación actual, los resultados reales pueden diferir de las estimaciones.

Las estimaciones y sus correspondientes hipótesis se revisan regularmente. Las revisiones de las estimaciones contables se incluyen en el período de la revisión, o en el período de la revisión y siguientes en caso de que la revisión afecte al período actual y siguientes.

Principios de consolidación

Los estados financieros consolidados incluyen los datos financieros de Triodos Bank, las sociedades del grupo y otras compañías controladas por Triodos Bank. El control sobre una compañía existe cuando Triodos Bank tenga poder, directo o indirecto, para determinar las políticas financieras y operativas de una entidad, de forma que obtenga beneficios de sus actividades. Las compañías del grupo son participaciones en empresas en las que Triodos Bank tenga un interés directo o indirecto de control. Para evaluar si existe o no un interés de control, se tendrán en cuenta los potenciales derechos de voto que se puedan ejercer normalmente. Las compañías del grupo adquiridas exclusivamente con vistas a ser revendidas no se incluirán en la consolidación.

Los estados financieros de las sucursales se incluirán en las cuentas anuales consolidadas desde la fecha en que se comience a ejercer dicho control y hasta la fecha en que este control deje de ejercerse.

Para elaborar las cuentas anuales consolidadas, se han eliminado las deudas, las cuentas pendientes de cobro y las transacciones entre empresas del grupo. Las empresas del grupo están totalmente consolidadas. Para obtener una consolidación a fin de ofrecer una visión transparente de los activos y de los resultados de Triodos Bank NV, los datos financieros de las joint ventures han sido consolidadas de forma prorrateada respecto a las participaciones que se posean en estas empresas.

Resumen de participaciones de capital conforme a los artículos 2:379 y 2:414 del Código Civil de los Países Bajos:

  • Kantoor Buitenzorg BV en Zeist, participación del 100%, sociedad del grupo, consolidación global;
  • Kantoor Nieuweroord BV en Zeist, participación del 100%, sociedad del grupo, consolidación global;
  • Stichting Triodos Beleggersgiro en Zeist, participación del 100%, sociedad del grupo, consolidación global;
  • Triodos Assurantiën BV en Zeist, participación del 100%, sociedad del grupo, consolidación global;
  • Triodos Cultuurbank BV en Zeist, participación del 100%, sociedad del grupo, consolidación global;
  • Triodos Custody BV en Zeist, participación del 100%, sociedad del grupo, consolidación global;
  • Triodos Finance BV en Zeist, participación del 100%, sociedad del grupo, consolidación global;
  • Triodos Finanz GmbH en Frankfurt am Main, participación del 100%, sociedad del grupo, consolidación global;
  • Triodos Investment Management BV en Zeist, participación del 100%, sociedad del grupo, consolidación global;
  • Triodos MeesPierson Sustainable Investment Management BV en Zeist, participación del 50%, joint venture con poder de decisión compartido, consolidación por puesta en equivalencia;
  • Triodos Nieuwbouw BV en Zeist, participación del 100%, sociedad del grupo, consolidación global.

Transacciones en divisas

Los activos y pasivos relativos a las transacciones en divisas se convierten al tipo de cambio correspondiente a la fecha del balance. Los ingresos y costes de las transacciones en divisas se convierten al tipo de cambio correspondiente a la fecha de la transacción. Las diferencias correspondientes a los tipos de cambio se reflejan en la cuenta de pérdidas y ganancias como ‘Resultado de operaciones financieras’.

Operaciones fuera de la zona euro

Los activos y pasivos relacionados con la actividad de unidades de negocio fuera de la zona euro se convierten al tipo de cambio correspondiente a la fecha del balance. Los ingresos y costes de actividades en unidades de negocio fuera de la zona euro se convierten al tipo de cambio correspondiente a la fecha de la transacción. Las diferencias de tipos de cambio que se generan se contabilizan directamente como valor positivo o negativo en la partida de fondos propios.

Cobertura de las inversiones netas en operaciones fuera de la zona euro

Las diferencias de tipo de cambio que surjan como consecuencia de la conversión de divisas, si se trata de la cobertura de una inversión neta de negocios fuera de la zona euro, se toman directamente de la reserva estatutaria para conversión de diferencias de divisas, siempre que la cobertura sea efectiva. Si no es efectiva, se reflejará como gasto en la cuenta de pérdidas y ganancias.

Instrumentos financieros

Los instrumentos financieros, incluyendo los derivados separados de su contrato principal, se incluirán inicialmente según su valor razonable. Si los instrumentos no fuesen evaluados según su valor razonable con variaciones en la cuenta de pérdidas y ganancias, cualquier coste de transacción directamente atribuible a éstos se incluirían en la evaluación inicial. Tras su inclusión inicial, los instrumentos financieros serán valorados de la forma descrita anteriormente.

Bancos y créditos

Las cuentas pendientes de cobro de bancos y préstamos se valoran según el coste amortizado, previa deducción de la provisión por dudoso cobro. Esta provisión se determina por cada partida, teniendo en cuenta el valor de las garantías constituidas.

Valores del Estado, obligaciones y otros valores de renta fija

Los valores del Estado, las obligaciones y otros valores de renta fija pertenecen a la cartera de inversión y se registran por el valor de amortización, previa deducción de una posible provisión por dudoso cobro. Las diferencias entre el precio de adquisición y el valor de amortización se distribuyen a lo largo del plazo remanente de los valores. Las variaciones de valor realizadas se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias.

Acciones

Las acciones no pertenecen a la cartera de negociación y se contabilizan a su valor de coste.

Participaciones en empresas

Las empresas participadas sobre las que se ejerce una influencia significativa se contabilizan según el valor de patrimonio neto.

Las empresas participadas sobre las que no se ejerce una influencia significativa se contabilizan según su valor razonable. En caso de que la participación cotice en Bolsa, el valor razonable se iguala a la última cotización bursátil conocida. Si la participación no cotiza en Bolsa o no cotiza regularmente en un mercado de valores, su valor razonable se determina de la mejor manera posible de acuerdo con todos los datos disponibles, entre ellos un informe anual aprobado por un auditor externo, información financiera anticipada de la entidad y cualquier otro dato al respecto que esté a disposición de Triodos Bank. Las variaciones de valor no realizadas de empresas participadas en las que no se ejerce una influencia significativa, se contabilizan en los fondos propios a través de la reserva de revalorización, a excepción de las variaciones de valor por debajo del precio de adquisición, que se contabilizan directamente en la cuenta de pérdidas y ganancias.

Las fluctuaciones de valor realizadas se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias.

Las diferencias de tipos de cambio que se generan por la conversión de divisas se contabilizan directamente como valor positivo o negativo en la partida de fondos propios.

Inmovilizado inmaterial

El inmovilizado inmaterial se contabiliza según el precio de adquisición o coste de producción, previa deducción de las amortizaciones. Las amortizaciones se determinan basándose en la vida útil económica estimada.

El fondo de comercio pagado por Triodos Bank para la constitución de la sucursal en España se amortizará en diez años. El plazo de amortización remanente es de dos años. No se ha registrado deterioro del fondo de comercio.

Los costes de desarrollo del nuevo sistema operativo bancario se amortizarán durante la vida útil estimada desde el momento de su puesta en funcionamiento. El período de vida útil vence en diciembre de 2016. No se han registrado deterioros.

Los contratos de gestión que ha pagado Triodos Bank al adquirir la participación en Triodos Investment Management BV se amortizarán en 20 años. El plazo de amortización restante es de 14 años. No se han registrado deterioros.

El software informático adquirido se amortizará a lo largo de su vida útil, que no superará los cinco años.

Bienes inmuebles y otros activos fijos materiales

Los bienes inmuebles en curso se valoran por el coste total o por el coste de sustitución previsto en el momento de la entrega si este fuera inferior. El coste total comprende los pagos realizados a terceros.

Los bienes inmuebles de uso propio se valoran según el coste actual derivado del valor de sustitución. Se realizarán una tasación al menos una vez cada cinco años por un tasador externo. Los edificios de uso propio se amortizan linealmente basándose en una vida útil económica estimada de 40 años. Los terrenos de uso propio no se amortizan.

Los activos fijos materiales se valoran según el precio de adquisición, previa deducción de las amortizaciones lineales basándose en la vida útil económica estimada. Los plazos de amortización varían entre los tres y los diez años.

Provisiones

Las provisiones se valoran según el valor nominal de los gastos previstos en los que se incurre, constituyendo los pasivos y las pérdidas. Las provisiones incluyen principalmente una provisión por mantenimiento relevante en edificios, basada en un programa de mantenimiento a largo plazo.

Adquisición de certificados de depósito para acciones propias

La adquisición y la reemisión de certificados de depósito para acciones propias se contabilizan dentro de la partida ‘Otras reservas’. El remanente que queda después de la reventa de todos los certificados propios adquiridos está a disposición de la Junta General de Accionistas.

Se podrán adquirir certificados propios hasta un máximo del 2% de las acciones que hayan sido emitidas y desembolsadas.

Se podrá decidir comprar certificados de depósito propios si la oferta de certificados existentes es superior a la demanda de nuevos certificados. Para tal fin, la Junta General de Accionistas ha otorgado un poder a favor de la Dirección de Triodos Bank.

Derivados y contabilidad de coberturas

Los derivados se evalúan según su valor razonable, excepto si se aplica el modelo de costes para la contabilidad de coberturas.

Los derivados incluidos en contratos se separarán del contrato principal y serán contabilizados por separado a su valor razonable si:

  • las características económicas y los riesgos del contrato principal y del derivado que incluya no están estrechamente relacionados;
  • un instrumento distinto con los mismos términos y condiciones que el derivado incluido se ajustase a la definición de un derivado; y
  • el instrumento combinado no se evaluase a su valor razonable con variaciones en su valor razonzable reconocidas en la cuenta de pérdidas y ganancias.

Si se formalizaran contratos de divisas a plazo para la cobertura de activos y pasivos monetarios en otras divisas, se aplicaría la contabilidad de costes de cobertura. La contabilidad de coberturas se aplica para garantizar que los beneficios o pérdidas resultantes de las operaciones de cambio de las partidas monetarias incluidas en la cuenta de pérdidas y ganancias, se compensan con los cambios de valor de los contratos de divisas a plazo derivados de la diferencia entre el tipo de cambio en el momento de la formalización del contrato y el tipo de cambio en la fecha de notificación. La diferencia entre el tipo de cambio acordado en el momento de la conclusión del contrato de divisas a plazo y el tipo posterior se amortiza tras la finalización del contrato.

Triodos Bank ha documentado su estrategia de cobertura y la relación de ésta con el objetivo de gestión del riesgo. Triodos Bank también ha documentado su análisis en el que evalúa si los derivados que se utilizan en las transacciones de cobertura son efectivos en el momento de compensar los resultados en divisas de los productos cubiertos, utilizando para ello documentación genérica. Cualquier exceso de cobertura se incluye directamente en la cuenta de pérdidas y ganancias a su menor coste o a su valor de mercado.

Las coberturas concluyen tras la expiración o la venta de los derivados respectivos. El beneficio o la pérdida acumulados que no se hayan incluido en la cuenta de pérdidas y ganancias serán incluidos como partidas diferidas en el balance hasta que se hayan completado las operaciones de cobertura. Si se previese que estas operaciones no se fuesen a llevar a cabo, el beneficio o la pérdida acumulada se contabilizará en la cuenta de pérdidas y ganancias.

Impuesto sobre el beneficio

Los impuestos se calculan según el tipo impositivo aplicable sobre el resultado de impuestos. Se tendrán en cuenta los beneficios exentos, las deducciones, las adiciones y las variaciones producidas como consecuencia de las diferencias entre el valor contable y el valor fiscal de algunos activos y pasivos.

Los impuestos diferidos derivados de las diferencias entre el valor contable y el valor fiscal se calculan según su valor nominal.

Beneficio por acción

El beneficio por acción se calcula sobre la base de la media ponderada de las acciones en circulación. Para calcular la media ponderada de las acciones en circulación:

  • Las acciones propias tomadas por Triodos Bank se deducen del número total de acciones emitidas.
  • El cómputo se realiza respecto a la media mensual.

Estado del flujo de caja

El estado de flujos de caja refleja el movimiento de fondos de Triodos Bank, desglosados por actividades operativas, de inversión y de financiación. Los recursos se componen del activo en caja y los activos a la vista de los bancos. El estado de flujos de caja se elabora siguiendo el método indirecto.

Para más información sobre estos principios contables, pueden consultarse las notas correspondientes a las cuentas anuales.